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  • [12366咨询]  提供生活服务取得的收入是否可以免征增值税?  (2020-07-10)

    答:可以。《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确,自2020年1月1日至2020年12月31日,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。

  • [12366咨询]  小规模纳税人是否可以继续享受增值税征收率降低的政策?  (2020-07-10)

    答:可以。《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)明确,将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。因此,在2020年12月31日以前,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  • [12366咨询]  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在是否可以享受小...  (2020-07-09)

    答:可以享受。根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定,增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收率缴纳增值税。

  • [12366咨询]  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在是否可以享受小...  (2020-07-09)

    答:可以享受。根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定,增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收率缴纳增值税。

  • [12366咨询]  开具3%征收率的专票对应的业务能否减按1%征收增值税?是否影响其他业务享受小规模纳税人复工...  (2020-07-09)

    由于增值税专用发票具有抵扣功能,您开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,需要按3%征收率申报缴纳增值税;其他没有开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,如符合享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策,仍然可以享受减按1%征收率征收增值税政策。 如果您本季度的销售额超过30万元,在办理增值税纳税申报时,应将不含税销售额合计填入第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次;将开具增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税纳税申报表》“本期数”第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次;将开具增值税普通发票的其他的不含税销售额填入第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏次。将没有开具3%征收率增值税专用发票应税销售收入的本期应纳税额减征额填入第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。除此之外,您还需填报《增值税减免税申报明细表》。在《增值税减免税申报明细表》“减税项目”中选择对应的减税性质代码及名称,将本期应纳税额减征额填写在第2列“本期发生额”。 如果您本季度的销售额未超过30万元,可享受小微企业普惠性税收优惠政策,应将其他没有开具增值税专用发票的销售额填入“免税销售额”相关栏次。 为减轻您的填表负担,广东省电子税务局已上线的“一键采集”功能将会根据您自行开具或申请代开增值税发票进行自动归集并计算填列《增值税纳税申报表》的对应栏次,请您根据实际经营情况进行调整或确认。在申报过程中如有疑问,您可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

  • [12366咨询]  开具3%征收率的专票对应的业务能否减按1%征收增值税?是否影响其他业务享受小规模纳税人复工...  (2020-07-09)

    由于增值税专用发票具有抵扣功能,您开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,需要按3%征收率申报缴纳增值税;其他没有开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,如符合享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策,仍然可以享受减按1%征收率征收增值税政策。 如果您本季度的销售额超过30万元,在办理增值税纳税申报时,应将不含税销售额合计填入第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次;将开具增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税纳税申报表》“本期数”第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次;将开具增值税普通发票的其他的不含税销售额填入第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏次。将没有开具3%征收率增值税专用发票应税销售收入的本期应纳税额减征额填入第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。除此之外,您还需填报《增值税减免税申报明细表》。在《增值税减免税申报明细表》“减税项目”中选择对应的减税性质代码及名称,将本期应纳税额减征额填写在第2列“本期发生额”。 如果您本季度的销售额未超过30万元,可享受小微企业普惠性税收优惠政策,应将其他没有开具增值税专用发票的销售额填入“免税销售额”相关栏次。 为减轻您的填表负担,广东省电子税务局已上线的“一键采集”功能将会根据您自行开具或申请代开增值税发票进行自动归集并计算填列《增值税纳税申报表》的对应栏次,请您根据实际经营情况进行调整或确认。在申报过程中如有疑问,您可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

  • [12366咨询]  企业所得税对公益性捐赠票据有哪些规定?  (2020-07-08)

    答:根据《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局民政部2020年第27号)规定:“十一、公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时,应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据,并加盖本单位的印章。 企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除,应当留存相关票据备查。”

  • [12366咨询]  企业所得税对公益性捐赠票据有哪些规定?  (2020-07-08)

    答:根据《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局民政部2020年第27号)规定:“十一、公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时,应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据,并加盖本单位的印章。 企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除,应当留存相关票据备查。”

  • [12366咨询]  我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后可享受何种企业所得税优惠?  (2020-07-08)

    答:根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号),我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业在享受税收优惠时已不需要进行认定,可自行判断是否符合条件,享受相应的税收优惠政策。 根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条规定,我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 第十二条规定,本通知所称新办企业认定标准按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔2006〕1号)规定执行。 第十四条规定,本通知所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。 根据《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号)第一条规定,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 根据《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第29号)第一条规定,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  • [12366咨询]  我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后可享受何种企业所得税优惠?  (2020-07-08)

    答:根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号),我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业在享受税收优惠时已不需要进行认定,可自行判断是否符合条件,享受相应的税收优惠政策。 根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条规定,我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 第十二条规定,本通知所称新办企业认定标准按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔2006〕1号)规定执行。 第十四条规定,本通知所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。 根据《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号)第一条规定,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 根据《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第29号)第一条规定,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

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