发票管理更加规范,预防风险,注意这7个发票问题
1、纳税人未按规定纳税申报,是否会限制发票的领用?
已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。
2、专用发票的开具时间,怎么确定?
根据《国家税务总局关于修订的通知》,纳税义务发生时,开具专票。纳税义务发生时间的标准:1.纳税人在销售服务、无形资产、不动产过程中或完成后收到款项;2.书面合同确定的付款日期;3.没有签订合同或合同没有付款日期的,为服务完成的当天,或无形资产和不动产权属变更的当天;4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;5.关于纳税义务发生时间的规定,先开具发票的,为开具发票的当天。
3、增值税发票清单怎么使用?
增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。根据国家税务总局《增值税专用发票使用规定》规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
如果购买的商品种类多,销售方可以汇总开具普通发票,而且可以凭发票和“购物清单”或者“小票”作为税收凭证。这就说明普通发票销售清单不强制使用增值税发票新系统开具。
4、增值税运费发票备注栏上是空的,可以入账认证抵扣?
增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。因此未按规定开具的发票不得作为有效的税收凭证在所得税税前扣除及进项抵扣。
5、发票跟收据有哪些相同点?
发票和收据都可以作为凭证使用,具有证明、证据性功能,发票和收据都是原始凭证,它们都可以证明收支了某项款项。根据最新的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:如果对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
6、收到财政上的过路费票据,能抵扣增值税吗?
财政票据类通行费发票不能抵扣增值税。企业取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章,也就是说,财政票据类的通行费发票不能抵扣,税务监制的发票才可以抵扣
7、中秋节单位给职工购买月饼,取得增值税专票能不能抵扣?
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。对于发给员工个人的仲秋福利,不论是现金还是实物,均应并入当月工资,按照“工资薪金所得”项目代扣缴纳个人所得税。
来源:老三会计
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