新手找会计工作——日清月结，才能更好地保护自己。
2019-05-08 15:38
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实数核对相符。
按日清理的内容包括：
1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”或“付讫”的戳记。
2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
按月结账就是指每月末（按公司财务制度规定，以自然月、或者业务月为期间）要进行结账，结出本月合计，本年累计。同时应该与会计账进行核对，确保出纳账与会计账相符。与现金、银行核对确保账实相符。
注意：
1）实务工作中，许多中小企业已经使用对私业务的银行卡（如用法人身份办理的个人卡）代替库存现金，那么按日清理盘点时直接在个人网上银行查询即可。
2）实务工作中，对公业务同样有网上银行，因此在银行核对确保账实相符时，不但要登录网上银行核对，同样还要与银行打印的银行对账单核对。
科云小编特别强调：
日清月结制度是既为了保护公司资金安全，更是为了保护出纳人员自身的安全。
按日清理的内容包括：
1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”或“付讫”的戳记。
2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
按月结账就是指每月末（按公司财务制度规定，以自然月、或者业务月为期间）要进行结账，结出本月合计，本年累计。同时应该与会计账进行核对，确保出纳账与会计账相符。与现金、银行核对确保账实相符。
注意：
1）实务工作中，许多中小企业已经使用对私业务的银行卡（如用法人身份办理的个人卡）代替库存现金，那么按日清理盘点时直接在个人网上银行查询即可。
2）实务工作中，对公业务同样有网上银行，因此在银行核对确保账实相符时，不但要登录网上银行核对，同样还要与银行打印的银行对账单核对。
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日清月结制度是既为了保护公司资金安全，更是为了保护出纳人员自身的安全。
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