新手找会计工作——电算化条件下出纳还需要登记日记账吗?
2019-05-08 15:38
电算化条件下出纳还需要登记日记账吗?
当前大多数单位均已经实行电算化,会计做账后,电算化中自动有个现金日记账,银行日记账,那么出纳是否就可以不用登记日记账吗?直接使用电算化系统生成的日记账吗?
科云学堂小编网上看到这样的说法“【问】我公司用的是XX软件,有了会计电算化软件后出纳还用不用登现金日记账和银行存款日记账呢?【解答】可以不用手工账,每月底把现金日记账和银行存款日记账打出一份用于留底,年终把它们全订在一起。一般财务软件每天或每次使用后都会自动备份的,所以不用担心会丢失数据。”
科云学堂小编认为:这种做法不妥,出纳仍需自行登记日记账,而且是不能受电算化中生成的日记账干扰。
1)会计相关法规明确规定:出纳人员应逐笔及时登记库存现金和银行存款日记账,资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,不得由一人兼任会计与出纳。资金收付业务的经办人员、审批人员、记录人员和出纳人员应相分离;登记现金银行存款日记账的出纳人员与登记总账、明细账的人员应相分离;出纳人员与资金清查人员相分离分离。
2)出纳账与会计账具有互相核对、互相监督的作用。账款分离,是为了互相监督,避免监守自盗,保证资金安全。账款分离后,仍需要互相核对,避免出错,会计人员与出纳人员平行记账,定期进行账账相符核对。
3)会计账可以集中做账,即多笔收支可以合并在一张凭证上,而出纳账必须流水记账,逐笔登记,因此他们也不完全相同。
实务工作中,有些电算化软件中有个现金模块(一般需要单独买),出纳在这个模块里面按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况,这个模块与会计总账模块中的资金收支做账分离的,系统提供自动核对功能,自动为出纳与会计进行账账相符核对。很多企业没有现金模块,所以造成许多人员希望直接打印会计账作为出纳账的情况。
科云学堂小编建议出纳一定要自己登账,以免与会计账对不上,或者会计账与资金实物对不上时,出纳你可说不清楚了。
当前大多数单位均已经实行电算化,会计做账后,电算化中自动有个现金日记账,银行日记账,那么出纳是否就可以不用登记日记账吗?直接使用电算化系统生成的日记账吗?
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科云学堂小编认为:这种做法不妥,出纳仍需自行登记日记账,而且是不能受电算化中生成的日记账干扰。
1)会计相关法规明确规定:出纳人员应逐笔及时登记库存现金和银行存款日记账,资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,不得由一人兼任会计与出纳。资金收付业务的经办人员、审批人员、记录人员和出纳人员应相分离;登记现金银行存款日记账的出纳人员与登记总账、明细账的人员应相分离;出纳人员与资金清查人员相分离分离。
2)出纳账与会计账具有互相核对、互相监督的作用。账款分离,是为了互相监督,避免监守自盗,保证资金安全。账款分离后,仍需要互相核对,避免出错,会计人员与出纳人员平行记账,定期进行账账相符核对。
3)会计账可以集中做账,即多笔收支可以合并在一张凭证上,而出纳账必须流水记账,逐笔登记,因此他们也不完全相同。
实务工作中,有些电算化软件中有个现金模块(一般需要单独买),出纳在这个模块里面按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况,这个模块与会计总账模块中的资金收支做账分离的,系统提供自动核对功能,自动为出纳与会计进行账账相符核对。很多企业没有现金模块,所以造成许多人员希望直接打印会计账作为出纳账的情况。
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